又到了一年年底，有些让人羡慕的公司，开始准备发放年终奖了。今天给大家从税务的角度聊一下年终奖如何处理才能少交税的问题。建议大家认真观看，因为如果不慎选错了计税方式，可能要多交好几千税款。
首先说明一下，今天要聊的年终奖，是相对狭义的年终奖，其确切的税务名词叫：全年一次性奖金。根据有关规定，全年一次性奖金具体包括：
而诸如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，不属于全年一次性奖金范畴，需要并入当月工资、薪金计算缴纳个人所得税。
依据财税〔2018〕164号和财政部 税务总局公告2021年第42号规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。
选择不同的计税方式，对应的税率和需要缴纳的个税税款可能有很大差别。所以大家有必要提前了解相关知识，并进行一些筹划，毕竟年终奖算对，到手工资立马多几千。
年终奖 奖金
选择不同计税方式带来的纳税差异，我们用案例给大家相对形象的说明一下：
小明，2022年取得扣除三险一金后的综合所得收入为7.2万元，专项附加扣除1.2万元，年终奖4.8万元。不考虑其他情况的前提下，小明的年终奖是并入综合所得划算，还是选择单独计税划算？
1、如果小明选择并入综合所得
小明需要缴纳的个税税额=（72000+48000-60000-12000）×10%-2520=2280元。
2、如果小明选择单独计税
小明需要缴纳的个人所得税分为两个部分，一部分是综合所得，一部分单独计税的全年一次性奖金。
其中，综合所得需要缴纳的个税=（72000-60000-12000）×3%-0=0元。
全年一次性奖金单独计税需要缴纳的个税=48000×10%-210=4590元。
注：具体计算方式为，先将48000除以12，得出4000元。再将4000元对照《按月换算后的综合所得税率表》，找适用税率和速算扣除数，然后按公式计算得出结果。
经过测算，小明选择将年终奖并入综合所得更划算，能够少交个税=4590-2280=2310元。
也有的时候，选择单独计税更划算，我们再用个例子给大家展示下：
小白，2022年综合所得收入19.2万（扣除三险一金后），专项附加扣除1.2万，全年一次性奖金4.8万。小白应该如何选择年终奖的计算方式呢？
1、如果小白选择并入综合所得
小白需要缴纳的个税=（192000+48000-60000-12000）×20%-16920=16680元。
2、如果小白选择单独计税
小白需要缴纳的个税=综合所得需要缴纳个税+年终奖单独计税需要缴纳的个税=（192000-60000-12000）×10%-2520+48000×10%-210=9480+4590=14070元。
经过测算，小白选择年终奖单独计税更划算，能够少交个税=16680-14070=2610元。
通常而言，中低收入群体选择并入综合所得更划算，高收入群体选择单独计税更划算。另外虽然这里计算比较复杂，大家在个税汇算实际操作的时候其实很简单，只需要分别在申报系统里测试一下单独计税和并入综合所得计税的结果，然后选择交税少的方式即可。
同时，关于全年一次性奖金，还需要说明三个事情：
1、建议大家在单位代扣代缴阶段，选择单独计税。这样在次年个税年度汇算的时候，还可以重新选择是单独计税还是并入综合所得。
2、如果年终奖选择单独计税，正好卡在临界点（雷区）的话，可以考虑用分别考核、分别核算、分别发放的形式，将全年一次性奖金拆分为两个金额。
3、单独计税方式一年只能用一次，其他奖金需要并入当月工资薪金计算个税。
4、年终奖的具体筹划，可以参照下方思路：
（1）根据计算的应纳税所得额来确定，如果计算结果≤0，选择并入综合所得更划算。
（2）如果应纳税所得额结果＞36000元，为了避开雷区，可进行必要的年终奖和工资分配，分配的年终奖选择单独申报更划算。下表供参考：
最后，以上内容仅供参考，不作为实务操作依据。建议大家重视年终奖的计税事项，提前做好测算和筹划，避免多交个税。
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